Проведение аудита рисков

От /

Что такое аудит рисков

Аудит рисков — это независимая оценка системы управления рисками предприятия, направленная на определение её эффективности, полноты и соответствия установленным стандартам и внутренним регламентам организации.
Он позволяет выявить слабые места в процессах управления, прогнозировать возможные угрозы и предложить меры по их минимизации.

Аудит рисков охватывает все виды рисков, с которыми сталкивается организация: финансовые, операционные, стратегические, правовые, производственные, экологические и репутационные.

Проведение аудита рисков осуществляется в соответствии с:

  • ГОСТ Р ИСО 31000-2019 «Менеджмент риска. Принципы и руководство»;

  • ГОСТ Р 51897-2011 «Менеджмент риска. Термины и определения»;

  • Федеральными стандартами аудиторской деятельности (ФСАД);

  • Международными стандартами аудита (ISA 315, 330);

  • ISO 9001:2015, ISO 14001, ISO 45001, если аудит проводится в рамках интегрированных систем менеджмента.

Цели и задачи аудита рисков

Главная цель аудита рисков — оценить, насколько эффективно организация выявляет, анализирует и управляет рисками, и убедиться, что принятые меры действительно снижают вероятность возникновения потерь или нарушений.

Задачи аудита рисков включают:

  1. Идентификацию и классификацию рисков (финансовых, правовых, производственных и др.);

  2. Проверку корректности оценки рисков и полноты их учёта в системе управления;

  3. Анализ эффективности процедур контроля и реагирования на рисковые события;

  4. Проверку соблюдения внутренних и внешних нормативов (включая ГОСТ и ISO);

  5. Разработку рекомендаций по снижению уязвимостей и укреплению системы управления рисками.

Виды аудита рисков

1. Финансовый аудит рисков

Анализирует устойчивость компании к колебаниям рынка, структуру активов и обязательств, кредитные риски и ликвидность.

2. Операционный аудит рисков

Проверяет эффективность бизнес-процессов, управление персоналом, логистику, ИТ-системы, надёжность поставок и документооборот.

3. Производственный и технический аудит рисков

Оценивает надёжность оборудования, соблюдение норм промышленной безопасности и технических регламентов.

4. Юридический аудит рисков

Проверяет правовую защищённость компании, корректность договоров, лицензионную деятельность, соответствие законодательству.

5. Стратегический аудит рисков

Анализирует риски, связанные с реализацией долгосрочных планов, инвестиционных проектов и управленческих решений.

6. Экологический и социальный аудит рисков

Оценивает влияние предприятия на окружающую среду, экологические риски и корпоративную социальную ответственность.

Этапы проведения аудита рисков

1. Подготовительный этап

  • Определение целей, границ и критериев аудита;

  • Сбор внутренней документации по управлению рисками (политики, регламенты, реестры рисков);

  • Формирование аудиторской группы и программы проверки.

2. Идентификация рисков

  • Анализ бизнес-процессов и внешней среды;

  • Выявление ключевых рисков, влияющих на деятельность организации;

  • Классификация рисков по вероятности и степени воздействия.

3. Оценка и анализ рисков

  • Проверка корректности расчётов вероятности и ущерба;

  • Анализ полноты используемых методик (качественные и количественные оценки);

  • Оценка адекватности внутренних контрольных мер.

4. Проверка системы управления рисками

  • Анализ структуры управления рисками (назначенные ответственные, процедуры мониторинга);

  • Проверка выполнения планов реагирования на риски;

  • Оценка взаимодействия между подразделениями и руководством.

5. Формирование отчёта и рекомендаций

  • Подготовка аудиторского отчёта по рискам, содержащего выявленные несоответствия и зоны уязвимости;

  • Разработка плана корректирующих мероприятий;

  • Представление отчёта руководству компании.

Принципы проведения аудита рисков

Проверка проводится с соблюдением профессиональных принципов аудита:

  • Независимость — аудиторы не должны быть связаны с проверяемыми лицами;

  • Объективность и беспристрастность — решения принимаются исключительно на основе доказательств;

  • Конфиденциальность — информация, полученная в ходе аудита, не подлежит разглашению;

  • Профессиональная компетентность — аудиторы обязаны обладать знаниями в области риск-менеджмента и стандартов ISO/ГОСТ;

  • Системность и документированность — все выводы должны иметь доказательственную базу.

Нормативные документы и стандарты

  • ГОСТ Р ИСО 31000-2019 «Менеджмент риска. Принципы и руководство»

  • ГОСТ Р 51897-2011 «Менеджмент риска. Термины и определения»

  • Федеральный закон № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»

  • Федеральные стандарты аудиторской деятельности, приказ Минфина РФ № 16н

  • Международные стандарты аудита (ISA 315, ISA 330)

  • ISO 9001:2015, ISO 14001, ISO 45001 — стандарты интегрированных систем менеджмента

Результаты проведения аудита рисков

По итогам аудита организация получает:

  1. Реестр рисков с указанием вероятности и последствий;

  2. Оценку эффективности системы управления рисками (СУР);

  3. План мероприятий по снижению и контролю рисков;

  4. Заключение о соответствии системы требованиям ГОСТ Р ИСО 31000;

  5. Рекомендации по совершенствованию корпоративного управления и внутреннего контроля.

Проведение регулярного аудита рисков позволяет:

  • снизить вероятность финансовых потерь;

  • повысить устойчивость бизнеса к внешним и внутренним угрозам;

  • повысить доверие со стороны инвесторов и государственных органов;

  • улучшить показатели эффективности и корпоративной ответственности.

Законодательные источники

Прокрутить вверх